У обрасцу 730, порески обвезник може навести низ трошкова које је имао и остварити пореске попусте. Међу тим трошковима налазимо и оне који се тичу куће. Једно од најчешћих питања тиче се могућности да се у пореску пријаву преузму трошкови у вези са куповином имовине, а посебно накнада јавног бележника пред којом је предвиђен купопродајни уговор и накнаде плаћене агенцији за промет некретнина.
куповина куће: да ли се одбијају нотарске накнаде?
Полазећи од нотарских накнада за куповину куће, у моделу 730, износи трошкова камата, накнада за додатну опрему и ревалоризационих накнада одбијају се од Ирпефа (порез на доходак грађана) у износу од 19% за кредите уговорене за куповину главног дома, што значи онај у коме порески обвезник или чланови његове породице обично бораве.
У помоћни оптужбе на којима је дозвољено да се израчуна одбитак су трошкови неопходни за закључењу уговора о кредиту. Те накнаде укључују:
- пуни износ већих износа плаћених услед промена девизног курса хипотека утврђених у другој валути,
- провизија која се дугује институцијама за њихове посредничке активности, порески трошкови (укључујући порез за регистрацију или отказивање хипотеке и супститутивни порез на позајмљени капитал),
- такозвана "провизија" за ширење на рате,
- казна за превремену отплату кредита
- прелиминарни трошкови нотара и техничке процене.
У вези са нотарским накнадама укључују:
- накнада јавног бележника за утврђивање уговора о зајму (са изузетком оних насталих за уговор о купопродаји)
- трошкови које је јавни бележник извршио у име клијента, као што су, на пример, упис и отказивање хипотеке.
Стога се нотарске накнаде могу преузети у пореској пријави и остварити порески попусти само ако је предвиђен уговор о зајму. Напротив, неће бити могуће одбити порез на доходак грађана.
Куповина куће: да ли су трошкови агенције за некретнине одбитни?
Они који купе кућу и користе помоћ агенције за промет некретнинама имају могућност да у пријави пореза на доходак преузму накнаде које се плаћају посредницима у промету некретнина за износ који не прелази 1000 евра за сваки ануитет. Одбитак од Ирпефа, пореза на лични доходак, једнак је 19%. У време продаје имовине, чак и у случајевима трансакција које подлежу ПДВ-у, странке морају да поднесу заменску изјаву о злогласности у којој ће назначити:
- начини плаћања;
- могућа употреба активности посредовања;
- све трошкове за поменуте активности посредовања, са начинима плаћања;
- назнака пореског броја или пореског броја агента за промет некретнинама.
Одбитак се такође плаћа за куповину мањих стварних права (на пример плодоуживања), не доводећи у питање услов да се имовина користи као главно пребивалиште. Ако се накнада брокерској агенцији плати пре или након одредбе прелиминарне продаје, трошак се може одбити у пореској пријави која се односи на годину у којој је настала, под условом да је ова прелиминарна је уредно регистрован.
Да бисте добили одбитак, потребно је попунити део Е, редове од Е8 до Е10 обрасца 730/2022-2023 уметањем шифре 17 . Међу документима који се морају представити вашем поузданом саветнику или компанији Цаф налазе се фактура коју издаје посредник у промету некретнинама и копија нотарског записа који се односи на продају имовине у којој се извештава:
- износ трошкова насталих за активност посредовања;
- аналитичке методе плаћања истих;
- ПДВ број или порески код агента за промет некретнинама.
Све што можете да преузмете и шта мислите о куповини куће
Рекли смо да се нотарске накнаде могу преузети 730. године само ако су повезане са отварањем уговора о зајму за куповину куће. У овом тренутку је прикладно дати још неколико информација о пореским олакшицама предвиђеним за плаћање камата и помоћних трошкова (укључујући нотарске накнаде) који се односе на уговоре о зајму. Детаљније, износ једнак 19% од следећих накнада одбија се од пореза на доходак:
- пасивни интереси;
- помоћни трошкови;
- квоте за ревалоризацију зависне од клаузула о индексацији
Максимално ограничење трошкова камата и помоћних трошкова који се одбијају на хипотекарне кредите предвиђене за куповину главног пребивалишта је 4 хиљаде евра. Предметни одбитак пореза може се користити ако се тачно наведе у обрасцу за пријаву пореза 730, посебно у делу Е у реду Е7 „Камате за хипотекарне кредите за куповину главне куће“, где морају бити назначене камате на хипотекарне зајмове уговори о куповини имовине која се користи као главно пребивалиште. Да би се израчунао део камате који ће се одбити, трошак стицања имовине мора се помножити са плаћеном каматом и резултатом поделити са главницом плаћеном по зајму. Одбитни трошкови камата биће они који произилазе из примене ове формуле.
У случају заједничке хипотеке , одбитак је до сваког заједничког власника, без обзира на удео у власништву над имовином, с обзиром да ће се одбитак доспети на основу расподеле зајма. Чак и у случају заједничког зајма, максимални износ на који се може израчунати одбитак је увек 4 хиљаде евра. Одбитак доспева под условом да се имовина користи као главно пребивалиште у року од једне године од куповине и да је куповина извршена у години пре или после зајма.
Међу осталим трошковима везаним за куповину куће који се могу преузети у пореској пријави налазимо оне за куповину или изградњу изнајмљених кућа.
Свако ко купи или изгради стамбену имовину која се изнајмљује може имати користи од одбитка од укупног дохотка. Предност се тиче:
- куповина, од 1. јануара 2022-2023. до 31. децембра 2022-2023, новоизграђених стамбених јединица, непродатих од 12. новембра 2022-2023;
- куповина од 1. јануара 2022-2023. до 31. децембра 2022-2023. стамбених јединица непокретности које су предмет обнове зграда, рестаурације и конзервативне преуређења;
- изградња, која ће бити завршена до 31. децембра 2022-2023. године, стамбених јединица непокретности на грађевинским површинама које су већ биле у власништву пореског обвезника пре почетка радова или на којима су грађевинска права већ призната, за шта је пре 12. новембра 2022-2023. год. грађевинска дозвола, како год именована.
Да би се искористила концесија, купљена имовина мора се користити у року од шест месеци од куповине за закуп најмање осам година (у случају изградње целина, период од шест месеци почиње од издавања уверења о одрживости или од дана формирања тихог пристанка на издавање овог сертификата).
Порески одбитак је једнак 20% купопродајне цене имовине произашле из купопродајног уговора, као и трошак камате у зависности од зајмова уговорених за куповину непокретности (у случају изградње трошкови настали за услуге, зависно од уговора о набавци, оверено од стране компаније која изводи радове). Укупна максимална граница потрошње, чак и у случају куповине или изградње неколико некретнина, износи 300.000 евра, укључујући ПДВ. Одбитак је подељен на осам годишњих рата истог износа, почев од године у којој је потписан уговор о закупу и не може се комбиновати са другим пореским олакшицама предвиђеним другим законским одредбама за исте трошкове.
730. године, у делу Е линије Е32 мора се назначити датум потписивања уговора о закупу купљене или изграђене имовине, као и трошкови настали за куповину или изградњу закупљене имовине у границама од 300 000 евра и износа камате плаћене током године и зависно од зајмова уговорених за куповину непокретности које су предмет концесије.
Још један важан одбитак који се може уживати колико ПДВ плаћен за куповину стамбеног енергије класе А или Б . Субјекти који су купили стамбене јединице некретнина енергетске класе А или Б од 1. јануара 2022-2023. до 31. децембра 2022-2023. имају право на одбитак од 50 процената ПДВ-а плаћеног 2022-2023. године. Одбитак је подељен на десет годишњих рата. Погодност се такође дугује за куповину имовине под условом да се та куповина одвија истовремено са куповином стамбене јединице, а купопродајни акт доказује ограничења у погледу релевантности.
У обрасцу 730, увек у делу Е, у реду Е59 мора бити назначен број рате (за 2022-2023. годину биће једнак 1) и износ ПДВ-а плаћен предузећу од којег је имовина купљена.
Порески попусти за оне који реновирају и опреме свој дом
Поред оних који купе кућу, Пореска управа одобрава попусте и онима који реновирају имање. Конкретно, одбитак је једнак:
- 50 одсто за трошкове настале од 26. јуна 2012. до 31. децембра 2022-2023;
- 36 процената за трошкове који су настали: а) од 2007. до 2011. године; б) од 1. јануара до 25. јуна 2012. године.
Одбитак они који пружају пореску помоћ деле на 10 једнаких рата. Трошак на који се примењује проценат не може премашити ограничење од:
- 48.000 евра за трошкове настале од 2005. до 25. јуна 2012. године;
- 96.000 евра за трошкове настале од 26. јуна 2012. до 31. децембра 2022-2023.
У одељку ИИИ А, „Трошкови за рестаурацију имовине зграде“, морају се навести трошкови који дају право на одбитак ИРПЕФ од 50%: у редовима од Е51 до Е53 морају се навести следеће информације:
- катастарски подаци који идентификују имовину
- детаље о регистрацији дела које чини његов наслов (на пример, уговор о закупу), ако посао обавља носилац
- друге податке потребне за проверу одбитка.
Одељак ИИИ Ц „ Трошкови за опремање обновљених зграда (порески одбитак од 50 процената)“ посвећен је бонусу за намештај , где је у реду Е57 у колонама 1, 2, 3 и мора бити назначен за сваку стамбену јединицу број рата и настали трошкови (колоне 2 и 4) у границама од 10.000 евра.
Ове године такође постоји новина, бонус за младе парове : за 2022-2023. годину младим паровима одобрен је одбитак од 50 одсто трошкова насталих због куповине новог намештаја за опремање главне куће. Одбитак се не надмеће за куповину великих уређаја.
Да бисте искористили попуст потребно је:
- бити пар који је венчан 2022-2023. године;
- или бити фактички пар који живи заједно најмање три године, а овај услов мора бити испуњен 2022-2023. године. Овај услов мора бити потврђен или регистрацијом два члана у истом породичном статусу или самоовером
- најмање један од два члана пара 31. децембра 2022-2023. године мора бити не старији од 35 година (сматра се да овај услов испуњавају порески обвезници који 2022-2023. године навршавају 35 година без обзира на дан или месец у којем је дешава се);
- су купили јединицу некретнине уз накнаду или бесплатно која ће се користити као главно пребивалиште младог пара 2022-2023. или 2022-2023. године.
Куповину могу обавити супружници или ванбрачни партнери или један од њих само ако особа која врши куповину нема више од тридесет пет година и јединица некретнине је намењена главном пребивалишту пара. Ред Е58 мора да наведе захтев за личним подацима (млађим од 35 година), број рате и износ насталих трошкова.
Коначно, Одељак ИВ посвећен је трошковима за интервенције усмерене на уштеду енергије и у њему се морају навести трошкови настали од 2008. до 2022-2023. године за интервенције усмерене на уштеду енергије постојећих зграда, било које катастарске категорије. Редови које треба попунити су од Е61 до Е63 који показују врсту интервенције, годину, износ трошкова и број рата.